Regime Forfettario per Consulenti Aziendali

Calcola tasse, contributi INPS e netto per consulenti di management e business. Tutto sul codice ATECO 70.22.09 nel regime forfettario.

Come si calcola il netto per consulente aziendale forfettario

Il regime forfettario applica un coefficiente di redditività al fatturato lordo per determinare la base imponibile. Per il codice ATECO 70.22.09 questo coefficiente è 78%: su €100 fatturati, solo €78 sono considerati reddito tassabile.

1. Imponibile fiscale = Fatturato × 78%
2. Imposta sostitutiva = Imponibile × 15% (o 5% startup)
3. Gestione Separata = Gestione Separata INPS — 26,07% (2025)
4. Netto = Fatturato − Imposta − Contributi (− bollo se dovuto)

Esempi di calcolo per diversi fatturati

Fatturato lordo	Imponibile (×78%)	Flat tax 15%	Gestione Separata	Netto stimato
€20.000	€15.600	€2340	€4067	~€13.593
€30.000	€23.400	€3510	€6100	~€20.390
€40.000	€31.200	€4680	€8134	~€27.186
€60.000	€46.800	€7020	€12.201	~€40.779
€85.000	€66.300	€9945	€17.284	~€57.771

* Stime basate su aliquota ordinaria 15%. Con aliquota startup 5% il netto è superiore. I contributi previdenziali dell'anno precedente sono deducibili dall'imponibile.

Gestione Separata per consulenti aziendali

I consulenti aziendali senza iscrizione a un albo professionale versano i contributi alla Gestione Separata INPS. L'aliquota 2025 è del 26,07% sul reddito imponibile. Nessun contributo minimo obbligatorio: si paga in proporzione al reddito. Attenzione: se svolgi anche attività di commercialista o consulente del lavoro, potresti essere soggetto alla cassa della tua categoria professionale.

Scadenze fiscali principali

Per un consulente aziendale in regime forfettario le principali scadenze sono:

Scadenza	Cosa si paga
30 giugno	Saldo imposta anno precedente + I acconto (40%) + Saldo contributi
30 novembre	II acconto imposta sostitutiva (60%) + II acconto contributi

Conviene il regime forfettario per consulenti aziendali?

Il regime forfettario è particolarmente vantaggioso per i consulenti aziendali: con il coefficiente del 78% e la flat tax al 15%, l'aliquota effettiva è circa il 12% del fatturato. Il costo totale (flat tax + Gestione Separata) si aggira attorno al 32-33% del fatturato lordo.

Domande frequenti sul regime forfettario per consulenti aziendali

Quale ATECO usare per la consulenza aziendale in regime forfettario?

Per la consulenza imprenditoriale e di management il codice corretto è 70.22.09, con coefficiente 78%. Se l'attività è prevalentemente consulenza tecnica IT usare 62.10.00 (67%), se è consulenza fiscale/contabile usare 69.20.11.

Un consulente aziendale forfettario paga INPS o altra cassa?

Generalmente versa alla Gestione Separata INPS (26,07% nel 2025 sull'imponibile). Eccezione: se è iscritto a un albo professionale specifico (es. consulente del lavoro → ENPACL) deve versare alla relativa cassa.

Quanto paga di tasse un consulente aziendale con €50.000 di fatturato?

Con €50.000: imponibile €39.000 (×78%), flat tax €5.850 (15%), INPS Gestione Separata circa €10.167. Netto stimato circa €33.983.