Regime Forfettario per Fisioterapisti

Calcola tasse e netto per fisioterapisti liberi professionisti. Guida al regime forfettario per fisioterapisti con ATECO 86.90.11.

Come si calcola il netto per fisioterapista forfettario

Il regime forfettario applica un coefficiente di redditività al fatturato lordo per determinare la base imponibile. Per il codice ATECO 86.90.11 questo coefficiente è 78%: su €100 fatturati, solo €78 sono considerati reddito tassabile.

1. Imponibile fiscale = Fatturato × 78%
2. Imposta sostitutiva = Imponibile × 15% (o 5% startup)
3. INPS / Gest. Sep. = Gestione Separata INPS — 26,07% (2025)
4. Netto = Fatturato − Imposta − Contributi (− bollo se dovuto)

Esempi di calcolo per diversi fatturati

Fatturato lordo	Imponibile (×78%)	Flat tax 15%	INPS / Gest. Sep.	Netto stimato
€20.000	€15.600	€2340	€4067	~€13.593
€30.000	€23.400	€3510	€6100	~€20.390
€40.000	€31.200	€4680	€8134	~€27.186
€60.000	€46.800	€7020	€12.201	~€40.779
€85.000	€66.300	€9945	€17.284	~€57.771

* Stime basate su aliquota ordinaria 15%. Con aliquota startup 5% il netto è superiore. ⚠️ verificare propria cassa previdenziale

INPS / Gest. Sep. per fisioterapisti

I fisioterapisti generalmente versano alla Gestione Separata INPS, aliquota 26,07% (2025). A differenza di alcune altre professioni sanitarie, i fisioterapisti non hanno una cassa professionale dedicata. Tuttavia, la situazione previdenziale dipende dalla specifica iscrizione: verificare sempre con il proprio commercialista.

Scadenze fiscali principali

Per un fisioterapista in regime forfettario le principali scadenze sono:

Scadenza	Cosa si paga
30 giugno	Saldo imposta anno precedente + I acconto (40%) + Saldo contributi
30 novembre	II acconto imposta sostitutiva (60%) + II acconto contributi

Conviene il regime forfettario per fisioterapisti?

Il regime forfettario è molto diffuso tra i fisioterapisti liberi professionisti. Con il coefficiente del 78% e flat tax al 15%, il risparmio fiscale rispetto al regime ordinario è significativo. Da ricordare: le prestazioni sanitarie rese da fisioterapisti sono esenti IVA — nel forfettario non si applica comunque l'IVA, quindi non cambia nulla su questo fronte.

Domande frequenti sul regime forfettario per fisioterapisti

Le prestazioni di fisioterapia sono esenti IVA anche nel forfettario?

Sì. Le prestazioni sanitarie rese da fisioterapisti sono esenti IVA per natura (art. 10 DPR 633/72). Nel regime forfettario non si applica IVA in ogni caso. Quindi l'esenzione sanitaria non crea differenze pratiche per il forfettario.

Un fisioterapista può lavorare sia in studio che come freelance?

Sì. È possibile avere una partita IVA forfettaria e contemporaneamente lavorare come dipendente, purché il reddito da lavoro dipendente non superi €30.000 nell'anno precedente (altrimenti si perde l'accesso al forfettario).