Regime Forfettario per Personal Trainer

Calcola tasse, contributi INPS e netto per personal trainer e istruttori fitness freelance. Guida al regime forfettario ATECO 93.13.09.

Come si calcola il netto per personal trainer forfettario

Il regime forfettario applica un coefficiente di redditività al fatturato lordo per determinare la base imponibile. Per il codice ATECO 93.13.09 questo coefficiente è 67%: su €100 fatturati, solo €67 sono considerati reddito tassabile.

1. Imponibile fiscale = Fatturato × 67%
2. Imposta sostitutiva = Imponibile × 15% (o 5% startup)
3. Gestione Separata = Gestione Separata INPS — 26,07% (2025)
4. Netto = Fatturato − Imposta − Contributi (− bollo se dovuto)

Esempi di calcolo per diversi fatturati

Fatturato lordo	Imponibile (×67%)	Flat tax 15%	Gestione Separata	Netto stimato
€20.000	€13.400	€2010	€3493	~€14.497
€30.000	€20.100	€3015	€5240	~€21.745
€40.000	€26.800	€4020	€6987	~€28.993
€60.000	€40.200	€6030	€10.480	~€43.490
€85.000	€56.950	€8543	€14.847	~€61.610

* Stime basate su aliquota ordinaria 15%. Con aliquota startup 5% il netto è superiore. I contributi previdenziali dell'anno precedente sono deducibili dall'imponibile.

Gestione Separata per personal trainer

I personal trainer e istruttori fitness freelance versano i contributi alla Gestione Separata INPS, aliquota 26,07% (2025) sul reddito imponibile. Nessun minimo fisso: si paga in proporzione al reddito. Molti personal trainer lavorano in regime di collaborazione con palestre: in quel caso potrebbero essere dipendenti o collaboratori, non titolari di partita IVA.

Scadenze fiscali principali

Per un personal trainer in regime forfettario le principali scadenze sono:

Scadenza	Cosa si paga
30 giugno	Saldo imposta anno precedente + I acconto (40%) + Saldo contributi
30 novembre	II acconto imposta sostitutiva (60%) + II acconto contributi

Conviene il regime forfettario per personal trainer?

Con il coefficiente del 67%, i personal trainer hanno una base imponibile più bassa rispetto ai professionisti con 78%. La flat tax al 5% (primi 5 anni) rende il forfettario molto conveniente per chi avvia l'attività. L'aliquota effettiva totale (tasse + INPS) si aggira attorno al 27-28% del fatturato.

Domande frequenti sul regime forfettario per personal trainer

Un personal trainer deve aprire partita IVA?

Sì, se svolge attività continuativa e autonoma (non come dipendente di una palestra). Con ricavi sotto €5.000/anno si può operare come attività occasionale (senza partita IVA), ma oltre questa soglia è obbligatoria l'apertura della partita IVA.

Quale ATECO usa un personal trainer in regime forfettario?

Il codice 93.13.09 (Altre palestre e strutture per attività sportive) con coefficiente 67%. Alcuni personal trainer usano anche il 93.19.99 per attività sportive generali.

Un personal trainer può lavorare sia in palestra che come freelance con partita IVA?

Sì, è possibile. Bisogna però fare attenzione: il reddito da lavoro dipendente in palestra si somma al reddito da partita IVA per valutare i limiti del regime forfettario.