Regime Forfettario per Agenti di Commercio

Calcola tasse, contributi INPS e netto per agenti di commercio e rappresentanti. Guida al regime forfettario ATECO 46.19.01.

Come si calcola il netto per agente di commercio forfettario

Il regime forfettario applica un coefficiente di redditività al fatturato lordo per determinare la base imponibile. Per il codice ATECO 46.19.01 questo coefficiente è 62%: su €100 fatturati, solo €62 sono considerati reddito tassabile.

1. Imponibile fiscale = Fatturato × 62%
2. Imposta sostitutiva = Imponibile × 15% (o 5% startup)
3. INPS Commercianti = INPS Commercianti/Agenti — ~24% + minimale fisso (2025)
4. Netto = Fatturato − Imposta − Contributi (− bollo se dovuto)

Esempi di calcolo per diversi fatturati

Fatturato lordo	Imponibile (×62%)	Flat tax 15%	INPS Commercianti	Netto stimato
€20.000	€12.400	€1860	€4427	~€13.713
€30.000	€18.600	€2790	€4464	~€22.746
€40.000	€24.800	€3720	€5952	~€30.328
€60.000	€37.200	€5580	€8928	~€45.492
€85.000	€52.700	€7905	€12.648	~€64.447

* Stime basate su aliquota ordinaria 15%. Con aliquota startup 5% il netto è superiore. I contributi previdenziali dell'anno precedente sono deducibili dall'imponibile.

INPS Commercianti per agenti di commercio

Gli agenti di commercio versano alla Gestione Commercianti INPS (ENASARCO per la parte agenziale + INPS per la pensione). Attenzione: gli agenti di commercio con mandato hanno anche l'obbligo di iscrizione e versamento ad ENASARCO (Ente Nazionale Assistenza Agenti). Il simulatore calcola solo la componente INPS — per ENASARCO consultare il proprio mandante.

Scadenze fiscali principali

Per un agente di commercio in regime forfettario le principali scadenze sono:

Scadenza	Cosa si paga
30 giugno	Saldo imposta anno precedente + I acconto (40%) + Saldo contributi
30 novembre	II acconto imposta sostitutiva (60%) + II acconto contributi

Conviene il regime forfettario per agenti di commercio?

Il coefficiente del 62% è tra i più bassi del forfettario, quindi l'imponibile è relativamente contenuto. Tuttavia, sommando INPS e ENASARCO, il costo previdenziale totale può essere significativo. Valutare attentamente con un commercialista.

Domande frequenti sul regime forfettario per agenti di commercio

Un agente di commercio forfettario deve iscriversi ad ENASARCO?

Sì, se ha un contratto di agenzia con un mandante. ENASARCO è obbligatorio per gli agenti di commercio con mandato, indipendentemente dal regime fiscale. Il mandante trattiene una quota dalla provvigione per versarla a ENASARCO.