Il limite di €85.000 di ricavi è la regola più importante del regime forfettario — e la più fraintesa. Come si calcola, cosa succede se lo superi, e come monitorare il fatturato mese per mese per non avere brutte sorprese a fine anno.
Limite ricavi 2025
€85.000
ricavi annui lordi (cassa)
Superamento durante anno
Anno+1
si esce dal forfettario l'anno dopo
Superamento soglia critica
>€100k
uscita immediata dal forfettario
Principio contabile
Cassa
contano gli incassi, non le emissioni
Come funziona esattamente il limite di €85.000
Il regime forfettario è accessibile solo se i ricavi (o compensi) dell'anno precedente non hanno superato €85.000. Alcune precisazioni fondamentali:
Si usa il principio di cassa: contano gli incassi effettivi, non le fatture emesse. Una fattura emessa a dicembre 2024 ma incassata a gennaio 2025 va nel 2025.
Non si deducono i costi: il limite è sui ricavi lordi, non sul reddito netto. I costi effettivi (attrezzature, software, affitti) non si sottraggono.
Si contano tutti i compensi da tutte le fonti professionali della stessa partita IVA, anche se diversi codici ATECO.
Non si conta l'IVA (che nel forfettario non esiste) né il rimborso spese documentato.
Cosa succede se supero €85.000?
Esistono due scenari distinti a seconda di quanto superi il limite:
Situazione
Conseguenza
Da quando
Superi €85.000 nell'anno X
Non puoi usare il forfettario nell'anno X+1
Dal 1° gennaio dell'anno successivo
Superi €100.000 nell'anno X
Esci dal forfettario immediatamente
Dall'operazione che ha causato il superamento
Rientri sotto €85.000 nell'anno Y
Puoi rientrare nel forfettario nell'anno Y+1
Se rispetti tutti gli altri requisiti
Il passaggio al regime ordinario implica: applicazione dell'IVA a tutte le fatture, IRPEF progressiva sul reddito netto (non più flat tax), contabilità ordinaria o semplificata, dichiarazione IVA annuale.
Tabella: quante fatture puoi emettere ogni mese
Se hai fatturato uguale ogni mese, il limite mensile per non superare €85.000 è circa €7.083/mese. Ma spesso il lavoro freelance non è uniforme — ecco quanto spazio hai residuo per mese:
Mese
Fatturato mensile
Progressivo
Spazio residuo
Gennaio
€7.083
€7.083
€77.917
Febbraio
€7.083
€14.166
€70.834
Marzo
€7.083
€21.249
€63.751
Aprile
€7.083
€28.332
€56.668
Maggio
€7.083
€35.415
€49.585
Giugno
€7.083
€42.498
€42.502
Luglio
€7.083
€49.581
€35.419
Agosto
€7.083
€56.664
€28.336
Settembre
€7.083
€63.747
€21.253
Ottobre
€7.083
€70.830
€14.170
Novembre
€7.083
€77.913
€7.087
Dicembre
€7.087
€85.000
€0
Strategie per gestire il limite senza stress
Monitora mensilmente: Fiscocaos tiene il progressivo fatturato aggiornato in tempo reale nella dashboard.
Usa il principio di cassa a tuo vantaggio: se a novembre hai quasi raggiunto il limite, puoi rimandare l'incasso di una fattura a gennaio dell'anno successivo (accordandoti con il cliente).
Non emettere fattura anticipatamente: le fatture emesse ma non ancora incassate non contano nel limite dell'anno corrente.
Pianifica con anticipo: se a settembre prevedi di superare il limite entro dicembre, inizia a prepararti per il regime ordinario (apertura posizione IVA, contabilità).
Consulta un commercialista se prevedi di avvicinarti a €85.000: la pianificazione anticipata riduce le sorprese.
Domande frequenti sul limite €85.000
Il limite €85.000 è sul fatturato lordo o sul netto?
Sul fatturato lordo (ricavi incassati nell'anno). Non si deducono i costi effettivi. Nel regime forfettario i costi sono "deducibili" solo tramite il coefficiente ATECO, ma questo non influenza il calcolo del limite €85.000.
Cosa succede se supero €85.000 nel corso dell'anno?
Se superi €85.000 ma rimani sotto €100.000, esci dal forfettario solo dall'anno successivo. Se superi €100.000 in un singolo anno, esci immediatamente (dall'operazione che ha causato il superamento) e devi applicare l'IVA già dalle fatture successive.
Come si calcola il limite se ho aperto partita IVA a metà anno?
Per il primo anno di attività non si applica il ragguaglio temporale: il limite rimane €85.000 pieni, indipendentemente da quando hai aperto. Dal secondo anno, se hai operato per tutto l'anno, il limite è sempre €85.000.
Devo contare anche le fatture emesse ma non ancora incassate?
No. Nel regime forfettario si usa il principio di cassa: contano solo gli incassi effettivi. Una fattura emessa a dicembre ma incassata a gennaio dell'anno successivo va nel nuovo anno. Questo ti dà flessibilità nella gestione del limite.
Posso rientrare nel forfettario dopo averlo perso per aver superato il limite?
Sì. Se nell'anno in cui sei uscito dal forfettario (o negli anni successivi) rientri sotto €85.000 di ricavi, puoi rientrare nel regime forfettario dall'anno successivo, purché rispetti tutti gli altri requisiti di accesso.
Monitora il tuo fatturato con Fiscocaos
Dashboard con progressivo fatturato, percentuale sul limite €85.000, e alert quando ti avvicini alla soglia. Gratis, senza registrazione, dati solo sul tuo dispositivo.