Partita IVA Forfettaria · Calendario Fiscale · 2025
Scadenze Fiscali Partita IVA Forfettaria 2025
Tutte le scadenze fiscali 2025 per chi è in regime forfettario: imposta sostitutiva, contributi INPS/cassa previdenziale, dichiarazioni. Con gli importi tipici e il come funziona ogni versamento.
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Come funziona il sistema delle scadenze forfettario
Il forfettario ha due macro-scadenze principali nell'anno:
Giugno (30 giugno): si paga il saldo dell'anno precedente + il primo acconto (40%) per l'anno corrente
Novembre (30 novembre): si paga il secondo acconto (60%) per l'anno corrente
Gli artigiani e commercianti (INPS Artigiani) hanno in più delle rate trimestrali fisse per i contributi previdenziali.
Calendario scadenze 2025
Gennaio 2025
16 gen
INPS Artigiani/Commercianti — IV rata trimestrale 2024. Solo per chi è iscritto alla Gestione Artigiani o Commercianti INPS.
~€1.107 (rate fisse)
Febbraio 2025
28 feb
Invio CU (Certificazione Unica) per chi ha corrisposto compensi con ritenuta. I forfettari non subiscono ritenuta — questa scadenza non li riguarda come beneficiari, ma solo come eventuale sostituto.
N/A
Marzo 2025
31 mar
Presentazione Dichiarazione dei Redditi 2024 tramite CAF o intermediario abilitato (data indicativa — verificare con il proprio commercialista).
–
Maggio 2025
16 mag
INPS Artigiani/Commercianti — I rata trimestrale 2025 (contributi fissi sul minimale). Solo artigiani e commercianti iscritti INPS.
~€1.107
Giugno 2025 — Scadenza principale
30 giu
Saldo imposta sostitutiva 2024 — Il saldo di quanto dovuto per l'anno 2024, al netto degli acconti già versati. Codice tributo F24: 1801.
Variabile*
30 giu
I acconto imposta sostitutiva 2025 (40%) — Il primo acconto per l'anno in corso, calcolato sul 100% dell'imposta dovuta nel 2024. Codice tributo F24: 1802.
40% dell'imposta 2024
30 giu
Saldo contributi INPS/cassa previdenziale 2024 — Saldo dei contributi dell'anno 2024, per Gestione Separata, INARCASSA, Cassa Forense ecc.
Variabile*
30 giu
I acconto contributi previdenziali 2025 (40%) — Primo acconto per i contributi dell'anno in corso. Per Gestione Separata: 40% × (imponibile stimato × 26,07%).
40% dei contributi 2024
30 giu
Possibilità di rateizzare (luglio) con maggiorazione 0,40%/mese. Il saldo e il I acconto possono essere versati fino al 31 luglio con la maggiorazione.
+0,40%/mese
Luglio 2025
31 lug
Scadenza rateizzazione giugno — Ultimo giorno per versare saldo + I acconto con la maggiorazione dello 0,40%. Dopo questa data non è più possibile rateizzare.
+0,40%
31 lug
Presentazione modello Redditi PF 2024 (via CAF o autonomamente con software). I forfettari usano il quadro LM.
–
Agosto 2025
20 ago
INPS Artigiani/Commercianti — II rata trimestrale 2025. Solo artigiani e commercianti iscritti INPS.
~€1.107
Settembre 2025
30 set
Termine ultimo per la presentazione del modello Redditi PF 2024 (via telematico). Dopo questa data si applicano sanzioni per tardiva presentazione.
–
Novembre 2025 — Scadenza principale
30 nov
II acconto imposta sostitutiva 2025 (60%) — Il secondo acconto per l'anno in corso. Non è rateizzabile. Codice tributo F24: 1802. Può essere ridotto se si prevede un reddito 2025 inferiore al 2024 (metodo previsionale).
60% dell'imposta 2024
30 nov
II acconto contributi previdenziali 2025 (60%) — Secondo acconto per i contributi dell'anno in corso (Gestione Separata, INARCASSA, Cassa Forense ecc.).
60% dei contributi 2024
16 nov
INPS Artigiani/Commercianti — III rata trimestrale 2025. Solo artigiani e commercianti iscritti INPS.
~€1.107
Dicembre 2025
–
Nessuna scadenza principale. Buon momento per fare il consuntivo dell'anno e stimare il saldo di giugno 2026.
–
* Gli importi dipendono dal tuo fatturato e dalla tua cassa previdenziale. Fiscocaos calcola gli importi precisi basandosi sui tuoi dati reali.
Come calcolare il tuo acconto di giugno e novembre
Il calcolo degli acconti si basa sull'imposta dovuta nell'anno precedente (metodo storico) oppure sull'imposta stimata per l'anno in corso (metodo previsionale).
Metodo storico (più semplice): I acconto = imposta 2024 × 40%; II acconto = imposta 2024 × 60%.
Metodo previsionale (conveniente se fatturi meno): Stima l'imposta per il 2025 e versala al 100% divisa in 40%+60%. Se la stima è inferiore alla reale, si paga la differenza + sanzioni.
Fiscocaos usa automaticamente il metodo previsionale basato sul fatturato reale aggiornato, avvisandoti quando versare e quanto.
Domande frequenti sulle scadenze forfettario
Quando si paga l'imposta sostitutiva del regime forfettario?
L'imposta sostitutiva si paga in due tranche: saldo 2024 + I acconto 2025 (40%) entro il 30 giugno, e II acconto 2025 (60%) entro il 30 novembre. Per chi inizia il primo anno di attività, non è dovuto l'acconto.
Come si calcola l'acconto del regime forfettario?
Con il metodo storico: calcoli l'imposta pagata l'anno scorso e la usi come base. I acconto = 40% di quell'importo, II acconto = 60%. In alternativa, il metodo previsionale: stimi il reddito 2025 e calcoli l'imposta corrispondente.
Posso rateizzare le scadenze fiscali del forfettario?
Sì, solo per la scadenza di giugno: puoi pagare da luglio con una maggiorazione dello 0,40%/mese. Il secondo acconto di novembre non è rateizzabile e deve essere versato in un'unica soluzione.
Quali codici tributo F24 usa il forfettario?
Imposta sostitutiva saldo: codice 1801. Acconti imposta sostitutiva: codice 1802. Contributi INPS Gestione Separata: codici specifici INPS. Fiscocaos genera il riepilogo delle scadenze con i codici tributo corretti nella sezione Dashboard.
Come si presenta la dichiarazione dei redditi per i forfettari?
I forfettari presentano il modello Redditi PF (non il 730) compilando il quadro LM. La dichiarazione si presenta entro il 30 settembre dell'anno successivo. Non si può usare il 730 se si è in regime forfettario.
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Fiscocaos genera il calendario scadenze personalizzato basato sul tuo fatturato reale, con gli importi esatti per ogni versamento. Saldo, acconti, contributi — tutto in una vista.